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玉林市人民政府關于印發玉林市政府投資建設項目審計實施辦法(修訂版)的通知

發布時間:2019-01-08 08:00    來源:玉林市人民政府   索引號:123456/2019-00020   
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各縣(市、區)人民政府,各開發園區管委,市政府各委辦局:

《玉林市政府投資建設項目審計實施辦法(修訂版)》已經市五屆人民政府第26次常務會議審議通過,現印發給你們,請認真貫徹執行。

 

玉林市人民政府

201912

 

玉林市政府投資建設項目審計實施辦法

(修訂版)

 

第一條 為了加強對政府投資建設項目的審計監督,規范投資行為,保障建設資金投資效益,根據《中華人民共和國審計法》(中華人民共和國主席令第48號)、《中華人民共和國審計法實施條例》(中華人民共和國國務院令第571號)、《廣西壯族自治區政府投資建設項目審計辦法》(廣西壯族自治區人民政府令第70號)、《審計署關于印發政府投資項目審計規定的通知》(審投發〔2010173)和《審計署關于進一步完善和規范投資審計工作的意見》(審投發〔201730號)等相關規定,結合玉林市實際,制定本實施辦法。

第二條 本市的政府投資建設項目,均應當接受審計機關的審計監督。

前款所稱政府投資建設項目,是指政府全額投資和以政府投資為主,經有關部門審批或核準,且建成后具有完整的系統,可以獨立地形成生產能力或者使用價值的建設項目(以下簡稱建設項目)。主要包括:

(一)全部使用財政預算資金、政府專項建設資金(基金)、政府籌措的資金以及其他財政性資金占項目總投資比例50%以上的建設項目,或者不足50%但政府擁有項目建設、運營實際控制權的建設項目;

(二)政府以項目或者土地等資源融資,或者在市政設施配套、基礎設施配套等方面依法給予政策優惠和接受國際組織、外國政府、組織、企業、公民捐贈并委托政府部門實施管理的公益性建設項目;

(三)政府接受使用社會資金的重點基礎設施、社會公共工程項目;

(四)國家機關、行政事業單位等利用自有資金、自籌資金建設的建設項目;

(五)法律、法規、規章和自治區、玉林市規定的其他屬于政府投資的建設項目。

第三條 審計機關依照法律、法規、規章規定的職權和程序,獨立行使審計監督權,不受其他行政機關、社會團體和個人的干涉。

政府有關部門應當依照各自的職責,做好對建設項目的監督管理工作。

項目建設單位、監理單位必須按照各自的職責,承擔建設項目管理的主體責任,對工程結(決)算進行審核確認。

第四條 審計機關應當根據法律、法規、規章的規定和本級人民政府、上級審計機關的要求,確定建設項目年度審計工作重點,編制年度審計項目計劃,征求財政等部門意見后報本級人民政府批準,有計劃地對建設項目進行審計監督。審計機關應對投資較大、建設周期較長或者關系國計民生的重大建設項目實行全程監督、跟蹤審計。

第五條 政府投資審計所需經費,列入同級財政預算予以保障。

第六條 審計機關、財政部門和建設項目相關主管部門應當建立政府投資審計工作的信息共享和協作配合機制。

發改、住建、交通、水利等有關部門應當依照各自的職責,協助審計機關做好對建設項目的審計監督工作,按季度將建設項目立項、開工建設、竣工驗收情況抄送審計機關。

第七條 建設項目的建設單位及其主管部門,應當加強對本單位和本系統建設項目的內部監督管理。內部審計機構或者具有建設項目審計資質的社會審計機構對建設項目進行審計,應當接受審計機關的監督檢查。審計機關每年要有計劃對財政投資評審機構以及社會審計機構出具的審核結果進行核查,并在適當范圍內予以公告。

第八條 審計機關根據需要,可以聘請具有法定資質的社會審計機構或者具有與審計事項相關專業知識的外部人員協助審計工作。

社會審計機構和外部人員的聘請、監督及管理執行國家、自治區和玉林市有關規定。

第九條 審計機關應當按照建設項目的投資主體和項目建設單位的財政財務隸屬關系、資產權屬關系、國有資產監督管理關系和項目立項管理級次確定審計管轄范圍。

單個投資主體的建設項目,由對投資主體有審計管轄權的審計機關進行審計;兩個以上投資主體的建設項目,由對主要投資主體有審計管轄權的審計機關進行審計;投資比例相等的建設項目,由建設項目所在地的審計機關審計;對審計管轄范圍不明確的建設項目,由上級審計機關指定管轄。

上級審計機關可以將其審計管轄范圍內的建設項目授權下級審計機關審計,也可以直接審計下級審計機關審計管轄范圍內的重大建設項目。

第十條 審計機關對建設項目進行審計時,可以直接對建設單位實施審計,也可以對與建設項目直接有關的勘察、設計、施工、監理、檢測、咨詢、供貨等單位取得建設項目資金的真實性、合法性進行調查。

第十一條 審計機關對建設項目重點審計以下內容:

(一)基本建設程序履行情況;

(二)投資控制和資金管理使用情況;

(三)項目建設管理情況;

(四)有關政策措施執行和規劃實施情況;

(五)工程質量情況;

(六)設備、物資和材料采購情況;

(七)土地利用和征地拆遷情況;

(八)環境保護情況;

(九)工程造價情況;

(十)投資績效情況;

(十一)其他需要重點審計的內容。

除重點審計上述內容外,還應當關注項目決策程序是否合規,有無因決策失誤和重復建設造成重大損失浪費等問題;應當注重揭示和查處工程建設領域中的重大違法違規問題和經濟犯罪線索,促進反腐倡廉建設;應當注重揭示投資管理體制、機制和制度方面的問題。

第十二條 審計機關依法對建設項目實施審計監督時,有權采取下列措施:

(一)要求與建設項目投資活動有關的單位按規定時間報送相關文件資料、財務資料,運用電子計算機儲存、處理的財政收支、財務收支電子數據和必要的電子計算機技術文檔;

(二)檢查被審計單位的有關會計憑證、賬簿、報表及有關合同、概(預)算、工程結算、竣工決算、工程監理和運用電子計算機管理財政收支、財務收支電子數據的系統;

(三)就審計事項的有關問題向相關單位和個人調查取證;

(四)法律、法規規定的其他措施。

第十三條 建設項目建設、勘察、設計、施工、監理、檢測、咨詢、供貨等單位,對審計機關出具的審計文書等相關資料,應當及時組織核對,并在10 個工作日內書面反饋審計機關;逾期不反饋即視為無異議。

第十四條 審計機關對建設項目審計時,可以根據需要對項目決策、項目管理、投資績效等情況進行評價。

審計機關在審計中,可以根據需要及項目進度、具體審計事項進展情況,分階段、分事項提出審計結論性文書。

第十五條 實施建設項目的有關單位商本級審計機關同意,可以在相關的招標文件和合同條款中注明:工程竣工結算以審計機關組織審計的結論為準。

第十六條 審計機關根據對建設項目的審計結果,依法出具的審計報告、審計決定書,被審計單位應當執行。對審計報告、審計決定書反映的問題,被審計單位必須按要求在規定的時間內完成整改,并將整改情況在規定的時間內書面報告審計機關。

第十七條 建立審計情況移送機制。審計機關在審計中發現有違紀問題移送紀檢監察機關追究黨紀政紀責任,涉及違法移送司法機關追究法律責任。

第十八條 審計機關負責審計的建設項目的建設、勘察、設計、施工、監理、檢測、咨詢、供貨等單位有下列情形之一,屬于審計機關職權范圍內的,由審計機關依法依規進行處理;對不屬于審計機關職權范圍內的,由審計機關移送有關機關處理。

(一)拒絕或者拖延提供與審計事項有關資料的,或者拒絕、阻礙檢查的,無正當理由拒絕確認審計取證或審計結果超過10個工作日的;

(二)建設單位、監理單位、施工單位人員未按規定核實收方、簽證內容,收方、簽證與實際不符,涉及金額較大的;

(三)建設單位、監理單位對工程結(決)算把關不嚴,涉及金額較大的;

(四)建設項目中有其他違法、違規行為的。

第十九條 被審計單位違反審計法等相關規定,拒絕或者拖延提供與審計事項有關資料的,或者提供的資料不真實、不完整的,或者拒絕、阻礙檢查的,由審計機關責令改正,可以通報批評,給予警告;拒不改正的,依法追究責任。

第二十條 與建設項目直接有關的建設、勘察、設計、施工、監理、檢測、咨詢、供貨等單位無正當理由拒絕確認審計取證、審計結果超過10個工作日的,由審計機關責令改正或通報批評,拒不改正的,由審計機關依據相關法律法規處理或移送有關機關處理。

第二十一條 本辦法由玉林市審計局負責解釋,自發布之日起施行,此前規定與本辦法不一致的,以本辦法為準。

 

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